说到税收筹划,很多人都想着个体工商户,觉得成立简单,注册资金没要求、不用做账、不用开对公账户……但是就忘了他不是公司性质。而有的人想的是个人独资企业,因为可以享受个人所得税的核定征收,同时还是企业性质,听起来比个体户好。还有少部分人考虑有限公司,虽然过程很复杂,但是是公司性质,增值税和所得税也有扶持。今天我们就来说说个体工商户、个人独资企业、有限公司。
一、注册资本
个体户:注册个体工商户营业执照不需要注册资金;
个人独资企业:对注册资本没有要求,不需验资,只要自行申报即可;
有限公司:公司法规定:一人有限公司注册资金最低十万元人民币,两人以上有限公司注册资金最低三万元人民币。
二、注册流程
个体户:申请—受理—审核—决定,没有对公账户等问题。
个独企业、有限公司:核名-执照-章-银行-税务-税控设备
三、优惠政策
个体户:个人所得税核定1.5%;只要开发票就需缴纳增值税,季度30万以内免征增值税;
个人独资企业:个人经营所得税核定0.5%-2.1%、增值税3%、附加税0.18%;
有限公司:
(1)、高新技术15%的企业所得税税率;
(2)、小微企业月销售额低于10万、季度销售额低于30万免增政策;
(3)、小型微利企业5%、10%、25%的三档企业所得税税率;
(4)税收洼地有限公司增值税和企业所得税的财政扶持(地方留存的30%-75%)。
四、名称
个体户:名称组织形式可以选用“厂”、“店”、“馆”、“部”、“行”、“中心”等字样;
合伙企业:必须加上合伙;
个人独资企业:“中心”、“工作室”、“事务所”;
有限公司:“有限责任公司”
五、注销流程
个体户:提交资料-审核-注销核准通知书
个人独资企业:提交申请材料-发布注销公告-税务注销-对公账户注销-核准注销-公告营业执照作废。
有限公司:成立清算组-开展清算工作-公司注销登记45天-注销社保-税务注销-工商注销-开户许可证注销-印章注销。
个人独资企业核定征收优惠详述:现在在税收园区办理个人独资企业享受核定征收政策,个税核定应税所得率10%,增值税还可享受额外返还。就以500万销售额看看个人独资企业需纳税多少。
个人经营所得税:
500万/(1+3%)*10%*30%-4.05万=10.51万
增值税:
500万/(1+3%)*3%=14.56万(可获得1.7万的返还)
附加税
500万/(1+3%)*0.18%=0.87万
总税金:24.24万
无论哪种税收筹划,都要适合企业的发展才行,做税收筹划一定要细心、精准,多方综合考量。