企业所得税汇算清缴会计分录应补纳税额时:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交所得税
缴纳税款时:
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款
调整未分配利润时:
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
多缴税额时:
借:应交税费-应交所得税
贷:以前年度损益调整
未分配利润:
借:以前年度损益调整
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以前年度损益调整如何账务处理...
以前年度损益调整是用于涉及以前年度损益类科目时使用,调整以前年度的损益数据,比如企业汇算清缴需要补税或者退税的,因为所得税费用为损益类科目,这时就需要以前年度损益调整科目,如果企业汇算清缴后,需要补充缴纳的企业所得税时,做如下分录,
借:以前年度损益调整,
贷:应交税费—应交所得税。
实际缴纳税款时,分录为,
借:应交税费—应交所得税,
贷:银行存款。
最后,调整未分配利润,
借:利润分配—未分配利润,
贷:以前年度损益调整。
如果汇算清缴后,企业多缴税额的,分录为,
借:应交税费—应交所得税,
贷:以前年度损益调整。
同样需要调整未分配利润,
借:以前年度损益调整,
贷:利润分配—未分配利润。
企业所得税清缴会计分录
企业所得税汇算清缴会计分录
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已经过去,崭新的来到了。
汇算清缴在年度终了后的税款汇总结算清缴工作 ,这其中有一些相关的会计科目。
在工作中,一般采取分月、分季预缴税款,年终汇算清缴,多退少补的征收办法。
因此,产生了不同的会计科目
预缴企业所得税会计分录
按预收账款当期的发生额扣除期间费用及税金计算缴纳所得税
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款
企业应及时计算已实现的收入同时按规定结转成本,经过纳税调整计算出的所得税反映在利润表中:
借:所得税费用
贷:应交税费——应交所得税
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企业所得税汇算清缴会计分录汇总
小秦会计殿堂
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